2、车辆费
自有车辆：出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。
私车公用：出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣；
注意：一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担。
租车费用：可以按照规定取得专票的，可以抵扣。
3、住宿费
出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。
注意：以下情况不允许抵扣
属于集体福利的，如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费。
属于个人消费的，如公司员工或股东个人。
非本公司员工发生的，如公司外聘专家发生的住宿费不能抵扣进项税。
企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的住宿费。
政策依据：财税〔2016〕36号
4、餐饮费
根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
所以，出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣。
03
差旅费税前扣除如何规定
都可以全额扣除吗？
实务中，并不是所有的差旅费都可以直接税前扣除的，不同的业务，扣除的方式也不同。
企业所得税
（1）可以直接税前扣除的
企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费 ：管理费用-董事会经费
管理部门或后勤部门人员出差：管理费用-差旅费
销售部门或营销部门人员出差：销售费用（营业费用）-差旅费
（2）只能限额扣除的
属于“广告费和业务宣传费”范畴的差旅费
一般企业当年销售（营业）收入的15%。
化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造），当年销售（营业）收入的30%超过部门，准予在以后纳税年度结转扣除
属于“业务招待费”范畴的，发生额的60%
属于“业务招待费”范畴的，当年销售额(营业）收入的5%
属于“职工福利费”范畴的，工资薪金总额的14%
（3）需要计入资产计税基础，不能直接税前扣除。
通过“制造费用”计入存货的
通过“在建工程”计入固定资产的
通过“研发支出”计入无形资产的
其他按规定应计入资产成本的
注意：会计记账时，不能只附一张发票，还需要附证明差旅费真实性的相关证明材料（包括出差人员姓名、时间、地点、出差目的、支付凭证等）。
04
个人报销差旅费
要不要交个税？
有些会计会问了，难道个人报销差旅费，也要交个税吗？当然，这个也是分情况的：
个人所得税
（1）不征收个人所得税
差旅费津贴、误餐补助
政策参考：国税发[1994]089号
注：《关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字[1995]82号）一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应该当并入工资、薪金所得计征个人所得税。
（2）征收个人所得税
单位以现金方式给出出差人员发放交通费、餐费补贴
另外，如果可以取得发票，凭票报销，这种情况是不需要缴纳个税的。
政策依据：财税字〔1995〕82号、《个人所得税法》
