公益性捐赠中的实物捐赠，会计和税务如何处理您了解么？

（3）捐赠支出纳税调整

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

A企业税前扣除限额=600*12%=72万元

填写《捐赠支出及纳税调整项目明细表》（A105070）第1列账载金额填报121万元，第4列税收金额72万元，纳税调增49万元。

来源：上观