要害点二：对赌协议要在申报前整理，这四类破例
关于对赌协议，证监会明晰，出资组织在出资发行人时约好对赌协议等相似组织的，准则上要求发行人在申报前整理，但一起满意以下要求的能够不整理：
一是发行人不作为对赌协议当事人;
二是对赌协议不存在或许导致公司操控权改变的约好;
三是对赌协议不与市值挂钩;
四是对赌协议不存在严重影响发行人继续运营才能或许其他严重影响出资者权益的景象。
证监会要求，保荐人及发行人律师应当就对赌协议是否契合上述要求宣布明晰核对定见。发行人应当在招股阐明书中宣布对赌协议的详细内容、对发行人或许存在的影响等，并进行危险提示。
要害点三：强化“三类股东”核对和信息宣布
针对发行人在新三板挂牌期间构成契约性基金、信任方案、财物办理方案等“三类股东”的，证监会愈加强化信息宣布。
证监会要求，中介组织和发行人应从五方面核对宣布相关信息：
一是中介组织应核对承认公司控股股东、实践操控人、榜首大股东不归于“三类股东”。
二是中介组织应核对承认发行人的“三类股东”依法建立并有用存续，已归入国家金融监管部分有用监管，并已依照规矩实行批阅、存案或陈说程序，其办理人也已依法注册挂号。
三是发行人应根据《关于规范金融组织财物办理事务的辅导定见》(银发〔2018〕106号)宣布“三类股东”相关过渡期组织，以及相关事项对发行人继续运营的影响。中介组织应当对前述事项核对并宣布明晰定见。
四是发行人应当依照首发信息宣布准则的要求对“三类股东”进行信息宣布。中介组织应对控股股东、实践操控人，董事、监事、高档办理人员及其近亲属，本次发行的中介组织及其签字人员是否直接或间接在“三类股东”中持有权益进行核对并宣布明晰定见。
五是中介组织应核对承认“三类股东”已作出合理组织，可保证契合现行承认时和减持规矩要求。
别的，关于控股股东建立在境外且持股层次杂乱的，证监会要求，保荐组织和发行人律师应当对发行人设置此类架构的原因、合法性及合理性、持股的实在性、是否存在托付持股、信任持股、是否有各种影响控股权的约好、股东的出资来历等问题进行核对，阐明发行人控股股东和受控股股东、实践操控人分配的股东所持发行人的股份权属是否明晰，以及发行人怎么保证其公司办理和内控的有用性，并宣布明晰定见。
要害点四：强化股权质押的信息宣布要求
若发行人申报前或在审理期间，若呈现股东股权质押、冻住或发生诉讼裁定等不承认性事项的，证监会指出，发行人应当依照招股阐明书准则要求予以充沛宣布;保荐组织、发行人律师应当充沛核对发生上述景象的原因，相关股权份额，质权人、请求人或其他利益相关方的基本情况，约好的质权完成景象，控股股东、实践操控人的财政情况和清偿才能，以及是否存在股份被强制处分的或许性、是否存在影响发行人操控权安稳的景象等。
关于被冻住或诉讼胶葛的股权到达必定份额或被质押的股权到达必定份额且控股股东、实践操控人显着不具有清偿才能，导致发行人操控权存在不承认性的，保荐组织及发行人律师应充沛证明，并就是否契合发行条件审慎宣布定见。关于发行人的董事、监事及高档办理人员所持股份发生被质押、冻住或发生诉讼胶葛等景象的，发行人应当依照招股阐明书准则的要求予以充沛宣布，并向出资者提醒危险。
要害点五：明晰收税优惠方针
关于发行人依法获得的税收优惠，如高新技能企业、软件企业、文明企业及西部大开发等特定性质或区域性的税收优惠，契合《揭露发行证券的公司信息宣布解释性布告第1号——非经常性损益》规矩的，证监会规矩能够计入经常性损益。
发行人获得的税收优惠到期后，发行人、保荐组织、律师和申报管帐师应对照税收优惠的相关条件和实行程序的相关规矩，对拟上市企业税收优惠方针到期后是否能够继续享用优惠进行专业判别并宣布明晰定见：
