补税方面:比如个人在一个年度中先后在两家单位任职,两位雇主都按全年税率来扣税。这就会产生月度少交了的情况,年度就会要补缴,而补缴金额的多少取决于个人工资薪金的多少,比如公司高管和普通员工,补交的金额就会产生差异。除了工资薪金以外,个人提供劳务、特许权使用费等其他收入也都要合并到工资薪金,这样以来全年的收入提高了,计算出来对应的年度应纳税额比月度预扣的已交税金自然要高,就要补税。
哪些人需要办理个人所得税年度汇算清缴?在什么情况下可以免于汇算清缴?
沐彩露:这里来说一下年度汇算清缴哪些人一定要关注,哪些人不需要关注。
一定要关注的人包括:月度预扣预缴税金大于全年应该要缴的人,退税是个人权利,只要个人不选择放弃,哪怕是1块钱,也有享受的权利。还有全年综合所得收入大于12万,并产生补税,补税金额超过400元的人,一定要汇算清缴。
不需要关注的人包括:月度收入已经按规定预扣预缴的情况下,全年收入不超过12万,或补税金额小于400元,或自己放弃退税的人,就不用关注。再次强调,不需要进行年度汇算清缴的前提是月度取得收入,已经按规定进行月度预扣预缴申报了。
纳税人应当如何办理汇算清缴?
沐彩露:可以通过三种方式:
一是网上申报,通过网站或手机APP,个人身份信息验证后就可以申报。
二是邮寄申报,把填好的申报表邮寄到税务局,并要做好追踪工作,确保税务机关已经收到。
三是直接到税务大厅办理个人递交。
除了个人自行办理之外,还有两种方式。一是个人委托雇主进行申报,在这种情况下,公司需要帮助雇员办理,或指导雇员进行办理。二是个人可以委托第三方专业的税务师事务所等机构进行办理,但需要注意要和第三方有委托协议。
如果发生需要补缴税款的情况,不理睬或不补缴会产生什么后果?
沐彩露:对于个人不懂或填报错误的情况,有“首错不罚”的原则,也就是说,第一次发生不合规纳税的情况不会被处罚,当税务机关联系到个人后,应尽快对相应信息进行申报即可。
但如果不是第一次发生了,过了相应申报截止期就会面临补缴税款并产生滞纳金的情况,还会收到相应的税收处罚。偷逃税款严重的情况下还会影响到个人征信,所以我们提醒个人,要严肃认真地对待汇算工作,收入信息和专项附加扣除要准确填报,不要为了多享受扣除而虚假申报。
补税和退税是否可以自己抵消?
沐彩露:不可以,汇算清缴工作一年归一年,不能自行抵消。比如,今年的补税是今年的申报,去年的退税如果没有去办理,可以向税务机关进行说明,同意之后可以退,但不能自行与今年的补税相互抵消,这样做就变成今年的收入没有在汇算清缴中进行依法申报。
汇算清缴结果产生后,退税如何获得?补税如何操作?
沐彩露:退税,必须要有个人名下在中国境内开户的银行账户,账户信息申报到税务局,审核完之后,如果没有问题应退税金会自动退到该账户。补税,渠道比较多,比如通过手机上的支付宝、微信等快捷支付方式就可以直接将应补税款交到税务机关。在税务大厅,纳税人可以刷个人银行卡直接进行补缴。这些操作在手机上都能查到缴款记录,纳税人也可以向税务局申请打印完税凭证,通过完税凭证,纳税人就可以确认补税是否操作成功,及汇算清缴是否全部完成。
